कैश फ्लो का विवरण चार मुख्य वित्तीय विवरणों में से एक है जो कंपनियां आमतौर पर लेखांकन अवधि के अंत में तैयार करती हैं (अन्य रिपोर्ट: बैलेंस शीट, आय विवरण और रिटायर्ड कमाई का विवरण)। कैश फ्लो स्टेटमेंट एक वर्ष के लिए नकद प्राप्तियों की राशि, नकद संवितरण और नकदी शेष में परिवर्तन की एक सटीक तस्वीर प्रदान करता है। यह रिपोर्ट परिचालन गतिविधियों, निवेश, और ऋण निकासी/भुगतान से नकद शेष राशि में परिवर्तन की गणना करके तैयार की जाती है। एक वर्ष के लिए नकद शेष में वृद्धि या कमी को वर्ष के अंत में नकद और नकद समकक्षों के अंतिम शेष की गणना करने के लिए पिछले वर्ष की समाप्ति नकद शेष राशि में जोड़ा जाएगा।
कदम
4 का भाग 1: आरंभिक नकद शेष और नकद समकक्षों की गणना करना
चरण 1. पिछली अवधि की समाप्ति नकद शेष राशि का निर्धारण करें।
यदि कंपनी ने पिछली अवधि के लिए कैश फ्लो स्टेटमेंट बनाया है, तो आप इस रिपोर्ट के माध्यम से अंतिम नकद शेष राशि प्राप्त कर सकते हैं। यदि नहीं, तो आपको पिछले वर्ष की बैलेंस शीट में नकद शेष राशि की जानकारी का उपयोग करके इसकी गणना स्वयं करनी होगी। नकद और नकद समकक्ष शेष राशि को जोड़ें जिसे एक वर्ष के भीतर नकद में परिवर्तित किया जा सकता है। नकद समकक्ष में मुद्रा बाजार प्रतिभूतियां, सावधि जमा और बैंक खातों में बचत शामिल हैं।
चरण 2. नकद और नकद समकक्ष शेष राशि जोड़ें।
बैलेंस शीट पर नकद और नकद समकक्ष देखें। उदाहरण के लिए, पिछले वर्ष के अंत में, कंपनी के पास Rp.800,000 का नकद शेष नकद में था। इसके अलावा, आरपी 2,500,000 की मुद्रा बाजार प्रतिभूतियां, आरपी 1,500,000 की सावधि जमा, और आरपी 1,200,000 के बैंक खातों में बचत हैं।
- पिछले साल की समाप्ति नकद शेष राशि निर्धारित करने के लिए उन सभी को एक साथ जोड़ें।
- Rp800,000 (नकद) + Rp2,500,000 (मनी मार्केट सिक्योरिटीज) + Rp1,500,000 (जमा) + Rp1,200,000 (बचत) = Rp6,000,000 (पिछले साल की समाप्ति नकद शेष)।
चरण 3. चालू वर्ष के लिए आरंभिक नकद शेष का निर्धारण करें।
पिछले वर्ष के अंत में शेष राशि चालू वर्ष के लिए प्रारंभिक शेष राशि होगी। ऊपर दिए गए उदाहरण का उपयोग करते हुए, पिछले वर्ष के अंत में शेष राशि आरपी ६,०००,००० थी। तो, यह आंकड़ा चालू वर्ष के लिए शुरुआती संतुलन है।
वर्ष के लिए नकद और नकद समकक्षों की प्रारंभिक शेष राशि Rp6,000,000 है।
4 का भाग 2: परिचालन गतिविधियों से नकदी की राशि की गणना
चरण 1. शुद्ध आय का एक आंकड़ा तैयार करें।
शुद्ध आय व्यय, मूल्यह्रास, परिशोधन और करों में कटौती के बाद कुल राजस्व है। यह एक वर्ष के लिए कंपनी का लाभ है या सभी खर्चों का भुगतान करने के बाद जो पैसा रहता है। आप इस आंकड़े को आय विवरण में देख सकते हैं।
ऊपर दिए गए उदाहरण का उपयोग करते हुए, रिपोर्ट में कंपनी की शुद्ध आय $८,०००,००० है।
चरण 2. मूल्यह्रास और परिशोधन की गणना करें।
मूल्यह्रास और परिशोधन लागत गैर-नकद लागतें हैं जो समय के साथ किसी संपत्ति के मूल्य को कम करती हैं। मूल्यह्रास और परिशोधन लागत की गणना परिसंपत्ति की लागत और आर्थिक जीवन के आधार पर की जाती है। हालाँकि, इन लागतों को नकद शेष राशि में जोड़ा जाना चाहिए क्योंकि कोई नकद संवितरण लेनदेन नहीं है।
ऊपर दिए गए उदाहरण को जारी रखते हुए, कंपनी की मूल्यह्रास और परिशोधन लागत CU4,000,000 पर बताई गई है। इस प्रकार, $4,000 को नकद शेष में जोड़ा जाना चाहिए।
चरण 3. देय और प्राप्य की गणना करें।
ऋण वह धन है जिसका भुगतान कंपनी द्वारा लेनदारों को किया जाना चाहिए। प्राप्य वस्तु या सेवाओं की खरीद के लिए देनदारों द्वारा उधार ली गई कंपनी का पैसा है। आय विवरण में, लेन-देन होने पर भुगतान योग्य और प्राप्य राशि दर्ज की जाती है, भले ही पैसे का भुगतान या प्राप्त किया गया हो या नहीं। इसलिए, कैश फ्लो स्टेटमेंट बनाने में गैर-नकद लेनदेन के प्रोद्भवन को ध्यान में रखा जाना चाहिए।
- पिछले वर्ष के अंत में प्राप्तियों का शेष इस वर्ष की शुरुआत में प्राप्तियों का संतुलन है। उदाहरण के लिए, प्राप्य खातों की प्रारंभिक शेष राशि $6,000 है। वर्ष के अंत में, प्राप्तियों का शेष आरपी 8,000,000 हो गया या एक वर्ष में आरपी 2,000,000 बढ़ गया। बिक्री लेनदेन के समय प्राप्तियों को कंपनी की आय के रूप में दर्ज किया गया है, लेकिन अभी तक नकद में प्राप्त नहीं किया गया है।
- इसलिए, वर्तमान अवधि के दौरान प्राप्य में वृद्धि इंगित करती है कि कंपनी ने नकद से धन का उपयोग बिक्री लेनदेन के लिए किया है ताकि प्राप्तियों में इस वृद्धि को नकद शेष से घटाया जाना चाहिए। प्राप्य शेष राशि में कमी का मतलब है कि ग्राहकों से भुगतान हैं जिन्हें नकद शेष राशि में जोड़ा जाना चाहिए।
- ऊपर दिए गए उदाहरण के आधार पर, प्राप्तियों की शेष राशि जो आरपी 2,000,000 से बढ़ी है, को नकद शेष से घटाया जाना चाहिए क्योंकि ग्राहक द्वारा कंपनी को धन जमा नहीं किया गया है।
- ऋण की शेष राशि आरपी 1,000,000 से कम हो जाती है। इस राशि को नकद शेष में जोड़ा जाना चाहिए क्योंकि कंपनी द्वारा भुगतान लेनदेन में ऋण संतुलन में वृद्धि नहीं होती है।
चरण 4. परिचालन गतिविधियों से उत्पन्न नकदी की मात्रा की गणना करें।
एक शुद्ध आय का आंकड़ा तैयार करें, इसे मूल्यह्रास और परिशोधन में जोड़ें, फिर प्राप्य और देय खातों की प्रोद्भवन घटाएं।
- Rp8,000,000 (शुद्ध आय) + Rp4,000,000 (मूल्यह्रास और परिशोधन व्यय) - Rp2,000,000 (प्राप्तियों में वृद्धि) + Rp1,000,000 (ऋण में वृद्धि) = Rp11,000,000 (कंपनी की परिचालन गतिविधियों से उत्पन्न नकद शेष)।
- कंपनी की परिचालन गतिविधियों से प्राप्त शुद्ध नकदी Rp11,000,000 है।
भाग 3 का 4: कंपनी के निवेश और वित्तीय गतिविधियों से नकदी प्रवाह की गणना
चरण 1. दीर्घकालिक पूंजी निवेश का मूल्यांकन करें।
दीर्घावधि पूंजी निवेश कंपनी का वह धन है जिसका उपयोग सामान या सेवाओं के उत्पादन के लिए उपकरण खरीदने के लिए किया जाता है। जब कोई कंपनी उपकरण खरीदती है, तो एक परिसंपत्ति (नकद) से दूसरी संपत्ति (उपकरण) में लेनदेन होता है। इस प्रकार, उपकरण की खरीद नकदी का उपयोग है। इसी तरह, अगर कंपनी उपकरण बेचती है, तो संपत्ति (उपकरण) के बीच अन्य परिसंपत्तियों (उपकरण की बिक्री से उत्पन्न होने वाली नकद या प्राप्य) के बीच एक आदान-प्रदान होता है। यदि कंपनी कैश फ्लो स्टेटमेंट तैयार करने की अवधि के दौरान नकदी के लिए उपकरण खरीदती है, तो इस खर्च को ध्यान में रखा जाना चाहिए।
चरण 2. वित्तपोषण गतिविधि के प्रभाव की गणना करें।
अल्पकालिक ऋण और दीर्घकालिक ऋण को वापस लेने या चुकाने, शेयर जारी करने और वापस खरीदने और लाभांश का भुगतान करके फंडिंग गतिविधियां की जा सकती हैं। ये गतिविधियाँ नकदी प्रवाह को बढ़ा या घटा सकती हैं। ऋण वापस लेने और स्टॉक जारी करने से नकद शेष में वृद्धि होगी, जबकि ऋण चुकाने और लाभांश का भुगतान करने से नकद शेष राशि कम हो जाएगी।
चरण 3. निवेश और फंडिंग लेनदेन के कारण समायोजन करें।
अगर कंपनी उपकरण खरीदती है, कर्ज चुकाती है, या लाभांश का भुगतान करती है, तो नकद शेष राशि कम करें। यदि कंपनी स्टॉक जारी करती है या नए ऋण निकालती है तो नकद शेष राशि जोड़ें। मान लें कि यह कंपनी निम्नलिखित लेनदेन करती है:
- एक नया कंप्यूटर खरीदा और $4,000 के लिए एक असेंबली लाइन बनाई जिसे नकद शेष से घटाया जाना था।
- 500,000 रुपये के अल्पकालिक ऋण को वापस लें और 250,000 रुपये के शेयर जारी करें जिससे नकद शेष राशि में वृद्धि हो।
- इसके अलावा, कंपनी लंबी अवधि के ऋणों का भुगतान करती है और IDR 2,000,000 के लाभांश का भुगतान करती है जिसे नकद शेष से घटाया जाना चाहिए।
- -Rp4,000,000 (पूंजीगत वस्तुओं की खरीद) + Rp500,000 (ऋण में वृद्धि) + Rp250,000 (शेयर जारी करना) - Rp3,000,000 (दीर्घकालिक ऋण वापसी) - Rp2,000,000 (लाभांश का भुगतान करें) = -Rp8,250,000 (निवेश और वित्तीय गतिविधियों के कारण अवधि के दौरान नकद शेष राशि में कमी)।
- निवेश और वित्तीय गतिविधियों के कारण नकद शेष समायोजन -Rp8,250,000 है।
4 का भाग 4: समाप्ति नकद शेष और नकद समकक्षों की गणना करना
चरण 1. नकद शेष में वृद्धि या कमी की मात्रा निर्धारित करें।
यह कदम यह पता लगाने के लिए उठाया जाता है कि चालू वर्ष के दौरान नकद शेष में वृद्धि या कमी हुई है या नहीं। परिचालन गतिविधियों से कुल नकदी प्रवाह के आंकड़े तैयार करें और फिर उन्हें निवेश और वित्तपोषण गतिविधियों से नकदी प्रवाह समायोजन में जोड़ें। अंतिम परिणाम वर्ष के दौरान नकद शेष में वृद्धि या कमी है।
- ऊपर के उदाहरण में, परिचालन गतिविधियों से नकदी प्रवाह Rp11,000,000 है।
- निवेश और वित्तीय गतिविधियों से नकदी में परिवर्तन -Rp8,250,000 है।
- नकद शेष राशि में वृद्धि Rp11,000,000 - Rp8,250,000 = Rp2,750,000 है।
चरण 2. नकद और नकद समकक्षों के अंतिम शेष की गणना करें।
पिछले वर्ष की समाप्ति नकद शेष संख्या तैयार करें और इसे चालू वर्ष के दौरान नकदी में वृद्धि/कमी में जोड़ें। परिणाम वर्ष के अंत में नकद और नकद समतुल्य शेष राशि है।
- जिस कंपनी की हम चर्चा कर रहे हैं, उसके उदाहरण में, पिछले साल की समाप्ति नकद शेष राशि आरपी 6,000,000 थी।
- इस साल नकदी में वृद्धि 2,750,000 रुपये है।
- वर्ष के लिए नकद और नकद समकक्षों की समाप्ति शेष राशि Rp.6,000,000 + Rp.2,750,000 = Rp.8,750,000 है।
चरण 3. कंपनी के वित्तीय स्वास्थ्य का मूल्यांकन करने के लिए नकदी प्रवाह विवरण का उपयोग करें।
कैश फ्लो स्टेटमेंट प्रोद्भवन, मूल्यह्रास और परिशोधन लेनदेन को समाप्त करता है जिससे नकदी प्रवाह और बहिर्वाह के बारे में सटीक जानकारी मिलती है। यह रिपोर्ट निवेशकों को कंपनी की लाभप्रदता और परिचालन सफलता की स्पष्ट तस्वीर प्रदान करती है।
- नकद शेष में वृद्धि आमतौर पर इंगित करती है कि कंपनी कुशलता से काम कर रही है और निवेश और वित्तपोषण गतिविधियों के प्रबंधन के लिए जिम्मेदार है।
- नकद शेष में कमी कंपनी के संचालन, निवेश या वित्तीय गतिविधियों में समस्याओं का संकेत हो सकती है। इसके अलावा, यह जानकारी एक संकेत है कि कंपनी को अपनी वित्तीय स्थिति में सुधार के लिए कुछ लागतों को कम करना चाहिए।
- ध्यान रखें कि नकदी प्रवाह विश्लेषण कंपनी के वित्तीय स्वास्थ्य को बनाए रखने का एक छोटा सा हिस्सा है। कंपनी के भविष्य के विकास के लिए बड़े निवेश के कारण नकद शेष में कमी हो सकती है। दूसरी ओर, नकद शेष में कमी कंपनी के धन के पुनर्निवेश में प्रबंधन की लापरवाही को दर्शा सकती है।
