सद्भावना एक प्रकार की अमूर्त संपत्ति है, यानी एक ऐसी संपत्ति जिसमें कोई भौतिक नहीं होता है और अक्सर इसका मूल्य निर्धारण करना मुश्किल होता है। सद्भावना के अलावा कुछ प्रकार की अमूर्त संपत्ति में बौद्धिक संपदा, ब्रांड, स्थान और अन्य कारक शामिल हैं। सद्भावना खरीदारों द्वारा भुगतान की गई कंपनी के उचित बाजार मूल्य के लिए एक प्रीमियम को संदर्भित करती है, और यह प्रीमियम अक्सर प्रतिष्ठा, भविष्य की वृद्धि, ब्रांड लोकप्रियता, या मानव संसाधन जैसे अमूर्त से जुड़ा जा सकता है। यह व्यावसायिक मूल्य का वह हिस्सा है जिसे अन्य व्यावसायिक संपत्तियों के लिए जिम्मेदार नहीं ठहराया जा सकता है। सद्भावना की गणना की विधि का उपयोग किसी व्यवसाय के बाजार मूल्य को उसके पुस्तक मूल्य से अधिक होने का औचित्य सिद्ध करने के लिए किया जा सकता है। हालांकि सद्भावना की गणना करने के कई तरीके हैं, लाभ-आधारित पद्धति का सबसे अधिक उपयोग किया जाता है। जानिए सद्भावना उत्पन्न होती है केवल जब खरीदार ने संपत्ति हासिल करने के लिए भुगतान किया मूल्य संपत्ति के मूल मूल्य से अधिक है, और पहले नहीं।
कदम
विधि 1 का 3: औसत लाभ का उपयोग करके सद्भावना की गणना करना
चरण 1. समझें कि औसत लाभ कैसे लागू होता है।
इस पद्धति के साथ, सद्भावना का मूल्य एक निश्चित अवधि में औसत लाभ के बराबर होता है, जिसे वर्षों की संख्या से गुणा किया जाता है। सद्भावना की गणना करने का यह सबसे सरल और सबसे सामान्य तरीका है।
- संक्षेप में, सूत्र इस प्रकार है: सद्भावना = औसत लाभ X वर्षों की संख्या।
- उदाहरण के लिए, यदि आप 2010-2014 के औसत वार्षिक लाभ का उपयोग करते हैं, तो सद्भावना प्राप्त करने के लिए वर्षों की संख्या 5 से गुणा करें।
चरण 2. गणना करने से पहले संख्याओं को समायोजित करें।
अपने औसत लाभ की गणना करने से पहले सुनिश्चित करें कि आप निम्नलिखित समायोजन करते हैं:
- सभी असामान्य लाभों को उस वर्ष की शुद्ध आय से काट लिया जाना चाहिए जिसमें वे अर्जित किए गए थे।
- सभी असामान्य हानियों को उस वर्ष की शुद्ध आय में जोड़ा जाना चाहिए जिसमें वे खर्च किए गए हैं।
- गैर-परिचालन लाभ (निवेश पर लाभ) को उस वर्ष की शुद्ध आय से घटाया जाना चाहिए जिसमें इसे अर्जित किया गया था।
चरण 3. सद्भावना की गणना करें।
गणना किए जा रहे वर्ष के लिए औसत लाभ का निर्धारण करके प्रारंभ करें। चाल प्रत्येक संबंधित वर्ष में लाभ को जोड़ने और इसे वर्षों की संख्या से विभाजित करने की है।
चरण 4। मान लीजिए कि एक कंपनी है जिसने निम्नलिखित लाभ कमाए हैं (प्रासंगिक वर्ष में):
२०१०: आईडीआर २००,०००,०००; 2011: आईडीआर 220,000,000; 2012: आईडीआर 190,000,000; 2013: आईडीआर 210,000,000। इन सभी लाभों को IDR 820,000,000 का कुल लाभ प्राप्त करने के लिए जोड़ा जाता है।
- कुल ($820,000,000) को वर्षों की संख्या से विभाजित करें, जो इस उदाहरण में 4 है। परिणाम औसत लाभ है। इस प्रकार, औसत लाभ IDR 205,000,000 है।
- चूंकि सद्भावना किसी दिए गए वर्ष के लिए औसत लाभ के बराबर है, संबंधित वर्षों की संख्या से गुणा किया जाता है, सद्भावना के ऊपर के उदाहरण में $820,000,000 है। इस प्रकार, सद्भावना केवल संबंधित वर्षों से संचित कुल लाभ है। वास्तव में, असामान्य लागत और लाभ परिणाम बदल देंगे।
चरण 5. व्यवसाय के उचित बाजार मूल्य में सद्भावना जोड़ें।
किसी व्यवसाय को प्रस्ताव देते समय, सद्भावना की राशि को व्यवसाय के उचित बाजार मूल्य में जोड़ा जा सकता है, उर्फ संपत्ति ऋण देनदारियां। इस मामले में, सद्भावना व्यवसाय के उचित बाजार मूल्य का एक प्रीमियम है जो कई वर्षों में व्यवसाय के औसत लाभ को दर्शाता है।
विधि 2 का 3: सुपर प्रॉफिट का उपयोग करके सद्भावना की गणना करना
चरण 1. औसत लाभ ज्ञात कीजिए।
इस पद्धति में, आपको पिछले वर्षों से अपने औसत लाभ को समझने की आवश्यकता है। पिछले वर्षों से लाभ जोड़ें, और वर्षों की संख्या से विभाजित करें।
उदाहरण के लिए, एक कंपनी 2010 में Rp200,000,000, 2011 में Rp220,000,000, 2012 में Rp190,000,000 और 2013 में Rp210,000,000 का लाभ कमा सकती थी। Rp820,000,000 प्राप्त करने के लिए उन सभी को जोड़ें और की संख्या से विभाजित करें वर्ष, जो इस मामले में 4 है। परिणाम IDR 205,000,000 का औसत लाभ है।
चरण 2. मूल लाभ को औसत लाभ से घटाएं।
सुपर प्रॉफिट (सुपर प्रॉफिट) एक ऐसा लाभ है जो औसत लाभ से अधिक है। सुपर प्रॉफिट को बेहतर ढंग से समझने के लिए, इस वर्ष के लिए कंपनी का मूल लाभ ज्ञात करें और पिछले वर्ष से औसत लाभ घटाएं। उदाहरण के लिए, मान लें कि व्यवसाय का औसत लाभ $200,000 है। एक साल में आपको Rp230,000,000 का शुद्ध लाभ मिलता है। अधिग्रहण लाभ और औसत लाभ के बीच के अंतर को सुपर प्रॉफिट कहा जाता है, जो ऊपर के उदाहरण में IDR 30,000,000 है।
चरण 3. सद्भावना खोजने के लिए सुपर प्रॉफिट फॉर्मूला सीखें।
सद्भावना की गणना करने के लिए, वर्ष के सुपर-प्रॉफिट को जोड़ें, फिर खरीद के वर्षों की सहमत संख्या से गुणा करें। संक्षेप में, सद्भावना = सुपर प्रॉफिट X वर्षों की संख्या।”
चरण 4. ध्यान दें कि मॉडल कैसे लागू किया जाता है।
यहां हम यह समझाने के लिए एक उदाहरण प्रदान करते हैं कि सुपर प्रॉफिट फॉर्मूला कैसे लागू किया जाए।
- मान लें कि औसत लाभ $200,000,000 है, लेकिन चार साल की अवधि में मूल लाभ इस प्रकार है: 2010: $210,000,000; 2011: आरपी230,000,000; 2012: आरपी210,000,000; 2013: आरपी.200,000,000।
- प्रत्येक वर्ष के लिए सुपर प्रॉफिट की गणना मूल लाभ को औसत लाभ से घटाकर की जाती है। २०१० के लिए, सुपर प्रॉफिट IDR १०,०००,००० है; 2011 के लिए IDR 30,000,000 है, इत्यादि।
- संबंधित वर्षों के सुपर प्रॉफिट को जोड़ें। इस उदाहरण में, आप $10,000,000 + $30,000,000 + $10,000,000 + 0 = $50,000,000 जोड़ते हैं।
- अंत में, सुपर प्रॉफिट को वर्षों की संख्या से गुणा किया जाता है। इस मामले में सद्भावना = $50,000,000 X 4 या $200,000,000।
चरण 5. व्यवसाय के उचित बाजार मूल्य में सद्भावना जोड़ें।
इस मामले में, सद्भावना कंपनी की अधिक लाभ अर्जित करने की क्षमता को दर्शाएगी। व्यापार इकाई के उचित बाजार मूल्य के साथ सुपर प्रॉफिट को जोड़कर, खरीद मूल्य कंपनी की लाभ उत्पन्न करने की क्षमता को दर्शाएगा।
विधि 3 का 3: लाभ पूंजीकरण का उपयोग करके सद्भावना की गणना करना
चरण 1. पूंजीकरण विधि को समझें।
यह विधि ऊपर दी गई दो विधियों में से एक के परिणाम से शुरू होती है। औसत लाभ या सुपर प्रॉफिट पद्धति से शुरू होकर, पूंजीकरण विधि औसत लाभ या सुपर प्रॉफिट उत्पन्न करने के लिए आवश्यक पूंजी की मात्रा निर्धारित करती है, यह मानते हुए कि व्यवसाय किसी विशेष उद्योग के लिए सामान्य दर की वापसी (आरओआर) प्राप्त करता है। पूंजी की इस राशि को पूंजीकृत लाभ मूल्य के रूप में जाना जाता है, और उपयोग की गई कुल पूंजी के बीच के अंतर को सद्भावना माना जा सकता है।
चरण 2. उपयोग की गई कुल पूंजी की गणना करें।
उपयोग की गई पूंजी की मात्रा का पता लगाने के लिए, बस संपत्ति को देनदारियों से घटाएं। संक्षेप में, सूत्र है: प्रयुक्त पूंजी = परिसंपत्तियां - देयताएं।
चरण 3. जानें कि लाभ पूंजीकरण मूल्य की गणना कैसे करें।
लाभ पूंजीकरण पद्धति का उपयोग करने में सक्षम होने के लिए, आपको पहले यह जानना होगा कि लाभ पूंजीकरण मूल्य की गणना कैसे करें।
लाभ पूंजीकरण मूल्य खोजने के लिए, आपको पहले औसत या सुपर प्रॉफिट को 100 से गुणा करना होगा (दोनों ठीक काम करते हैं)। फिर, कुल को वापसी की सामान्य दर से विभाजित करें। संक्षेप में, सूत्र इस प्रकार है: औसत/सुपर प्रॉफिट कैपिटलाइज़ेशन वैल्यू = औसत प्रॉफिट या सुपर प्रॉफिट एक्स (१००/रिटर्न की सामान्य दर)। यह सूत्र सामान्य लाभ दर मानकर व्यवसाय के औसत लाभ या अत्यधिक लाभ अर्जित करने के लिए आवश्यक पूंजी की मात्रा की गणना करता है।
चरण 4. सद्भावना की गणना करें।
बस चरण 2 से उपयोग की गई पूंजी की मात्रा से औसत/सुपर प्रॉफिट कैपिटलाइज़ेशन मूल्य घटाएं। सूत्र इस प्रकार है: सद्भावना = औसत/सुपर प्रॉफिट कैपिटलाइज़्ड वैल्यू - उपयोग की गई पूंजी।
- निम्नलिखित उदाहरण को समझने का प्रयास करें। मान लें कि कंपनी को एक ऐसे उद्योग में $40,000,000 का औसत लाभ होता है जहां वापसी की सामान्य दर 10% है। कंपनी के पास Rp1,000,000,000 की संपत्ति और Rp500,000,000 की देनदारियां भी हैं। कंपनी का कुल पूंजीकरण मूल्य CU40,000,000 × 100/10 है, जो CU400,000 के बराबर है। प्रयुक्त पूंजी = IDR 1,000,000,000 IDR 700,000,000, जो IDR 300,000,000 है। अंत में, ख्याति उपयोग की गई पूंजीकृत लाभ कम पूंजी के बराबर होती है, या $400,000 $300,000,000। सद्भावना Rp100,000,000 है।
- इस पद्धति का उपयोग करते हुए, सद्भावना सामान्य रिटर्न दर के संबंध में व्यापार की वापसी की दर के बीच अंतर का प्रतिबिंब है। उदाहरण के लिए, इस परिदृश्य में, व्यवसाय 13% (Rp40,000,000/Rp300,000,000) की उपयोग की गई पूंजी पर प्रतिफल अर्जित करता है। हालांकि, वापसी की सामान्य दर 10% है। यह विधि केवल 3% प्रीमियम को पहचानती है, और इसे "पूंजीकृत" करती है, या 10% की दर के आधार पर IDR 40,000,000 की वापसी उत्पन्न करने के लिए आवश्यक पूंजी की मात्रा निर्धारित करती है। इस मामले में, यह व्यावसायिक संपत्तियों के उचित बाजार मूल्य से $400,000, या $100,000 अधिक खर्च करता है। CU100,000,000 का मूल्य व्यवसाय के उचित मूल्य में जोड़ा जा सकता है जब इसे कंपनी की उच्च दर की वापसी को दर्शाने के लिए बेचा या खरीदा जाता है।
टिप्स
- उपरोक्त सभी विधियों का उपयोग किया जा सकता है, और आमतौर पर सर्वोत्तम मूल्य देने वाली विधि को चुना जाता है।
- यह लेख केवल सूचना के उद्देश्यों के लिए बनाया गया था। यदि आप की गई सद्भावना गणना की जांच करना चाहते हैं, या यदि आप व्यावसायिक सद्भावना का आकलन करने का सबसे अच्छा तरीका नहीं जानते हैं, तो एक प्रमाणित सार्वजनिक लेखाकार या वकील का उपयोग करें।
- कई अन्य गणना विधियों में बाजार-आधारित और लागत-आधारित विधियां शामिल हैं, हालांकि दोनों का उपयोग शायद ही कभी किया जाता है।
