लेखापरीक्षकों के साथ व्यवहार करना बहुत असुविधाजनक हो सकता है क्योंकि लेखापरीक्षिती के पास कई कठिन कार्य होते हैं। यह अनुचित लग सकता है, लेकिन वास्तविकता यह है कि ऑडिटर का काम भी कम नहीं है। अंतर यह है कि, लेखा परीक्षक के पास बहुत से पूर्व-रोजगार अनुसंधान होते हैं और लेखापरीक्षक को लेखा परीक्षा प्रक्रिया के दौरान कई कार्य दिए जाते हैं। ऑडिटर एक बहुत अच्छा करियर है, हालांकि प्रक्रिया समान है, काम हमेशा बदलता रहता है ताकि हर दिन हमेशा कुछ नया और अलग हो। बेशक, आपको पता होना चाहिए कि ऑडिटर बनने से पहले ऑडिट कैसे करना है। हालांकि, एक बार मूल बातें सीख लेने के बाद, ऑडिटिंग काफी सरल और फायदेमंद काम है।
कदम
4 का भाग 1: लेखा परीक्षा की योजना बनाना
चरण 1. सुनिश्चित करें कि आप ऑडिट के लिए पात्र हैं।
सभी लेखा परीक्षकों को अपने मूल्यांकन में वस्तुनिष्ठ होना आवश्यक है। इस प्रकार, लेखा परीक्षक को कंपनी से पूरी तरह से स्वतंत्र होना चाहिए। इसका मतलब यह है कि ऑडिटर का ऑडिट के बाहर कंपनी के साथ कोई संबंध नहीं होना चाहिए, जिसमें शामिल हैं:
- कंपनी में कोई दिलचस्पी नहीं है (लेखापरीक्षित कंपनी के शेयरों या बांडों का मालिक नहीं है)।
- कंपनी द्वारा किसी अन्य क्षमता में नियोजित नहीं है।
- मूल्यांकन की जा रही सामग्री पर एक नई राय प्राप्त करने के लिए पूरी ऑडिट प्रक्रिया में नियमित रूप से घुमाया जाता है।
चरण 2. लेखा परीक्षा के आकार का आकलन करें।
ऑडिट प्रक्रिया में प्रवेश करने से पहले, ऑडिटर या ऑडिट टीम को किए जाने वाले कार्य के दायरे का विश्लेषण और मूल्यांकन करना चाहिए। इसमें यह अनुमान लगाना शामिल है कि टीम के कितने सदस्यों का उपयोग किया जाता है और कार्य की अवधि कितनी है। इसके अलावा, ऑडिट के दौरान सभी विशेष या कार्य-गहन जांच का मूल्यांकन किया जाना चाहिए। ये सभी स्कोप असेसमेंट ऑडिटर को एक टीम (यदि आवश्यक हो) बनाने में मदद करेंगे और कंपनी के ऑडिट के लिए एक समय सीमा प्रदान करेंगे।
चरण 3. संभावित त्रुटियों का पता लगाएं।
ऑडिट शुरू करने से पहले, ऑडिटर को उन क्षेत्रों की भविष्यवाणी करने के लिए उद्योग के अनुभव और ज्ञान का उपयोग करना चाहिए जिनमें कंपनी की वित्तीय जानकारी गलत है। इसके लिए कंपनी के मौजूदा ऑपरेटिंग परिवेश का गहन ज्ञान आवश्यक है। बेशक, यह आकलन बहुत व्यक्तिपरक है। इसलिए, लेखा परीक्षक को अपने निर्णय पर भरोसा करना चाहिए।
चरण 4. एक लेखा परीक्षा रणनीति विकसित करें।
एक बार प्रारंभिक मूल्यांकन हो जाने के बाद, आपको ऑडिट की योजना बनाने की आवश्यकता होगी। उन सभी प्रकार की कार्रवाइयों को तैयार करें जिन्हें करने की आवश्यकता है, जिसमें वे क्षेत्र भी शामिल हैं जिनका बहुत महत्व हो सकता है। यदि संभव हो तो प्रत्येक टीम के सदस्य को प्रत्येक कार्य के लिए सौंपें। फिर, प्रत्येक क्रिया के लिए एक समयरेखा बनाएं जिसे पूरा करने की आवश्यकता है। ध्यान रखें कि नई जानकारी के कारण ऑडिट प्रक्रिया के दौरान यह समयरेखा महत्वपूर्ण रूप से बदल सकती है।
4 का भाग 2: लेखापरीक्षा करना
चरण 1. अधिसूचना पत्र प्रदान करें।
आपको कंपनी की सभी जानकारी तैयार करने के लिए कंपनी के ऑडिट के लिए पर्याप्त समय देने की आवश्यकता है। ऑडिट की अवधि (जैसे वित्तीय वर्ष) और ऑडिट के लिए तैयार किए जाने वाले दस्तावेजों की एक सूची, जिसमें शामिल हैं:
- लेखापरीक्षित वर्ष के लिए बैंक विवरण।
- बैंक खाता समाधान रिपोर्ट। यह वह जगह है जहां बैंक स्टेटमेंट की तुलना नकद प्राप्तियों और भुगतान पर्ची से की जाएगी।
- ऑडिट की जा रही अवधि के लिए चेक रजिस्टर।
- रद्द किए गए चेक।
- एक सामान्य पत्रिका में दर्ज लेनदेन की एक सूची (या तो मैन्युअल रूप से या एक ऑनलाइन प्रणाली जो राजस्व और मुनाफे सहित कंपनी के लेनदेन को ट्रैक करती है)।
- चेक और रिटर्न फॉर्म के लिए अनुरोध, जिसमें सभी खर्चों के लिए रसीदें और रसीदें शामिल हैं।
- जमा रसीद।
- वार्षिक बजट और मासिक कोषाध्यक्ष रिपोर्ट।
चरण 2. साबित करें कि सभी जारी किए गए चेक ठीक से हस्ताक्षरित, रिकॉर्ड किए गए हैं और सही खातों में पोस्ट किए गए हैं।
इसे साबित किया जा सकता है तो बेहतर है। हालाँकि, एक बाहरी लेखा परीक्षक के रूप में, यह आपके दायरे से बाहर है। आपको बस यह सुनिश्चित करने की आवश्यकता है कि प्रत्येक लेनदेन उचित खाते में पोस्ट किया गया है।
उदाहरण के लिए, दो अलग-अलग खाते देय हो सकते हैं, एक कच्चे माल के लिए और एक कार्यालय की आपूर्ति के लिए।
चरण 3. सुनिश्चित करें कि सभी जमा सही ढंग से पोस्ट किए गए हैं।
यही है, जमा को उपयुक्त खाते में दर्ज किया जाता है और सामान्य खाता बही पर पंक्तिबद्ध किया जाता है। सबसे बुनियादी स्तर पर, यह खाता प्राप्य खाता है, लेकिन कंपनी की जटिलता के आधार पर इसे विशिष्ट प्राप्य खातों के लिए समर्पित किया जा सकता है।
उदाहरण के लिए, उत्पाद की बिक्री से होने वाली आय को प्राप्य खातों में शामिल किया जाएगा, जबकि लाभांश को बरकरार रखी गई आय में शामिल किया जाएगा।
भाग ३ का ४: वित्तीय रिपोर्टों और रिपोर्टों का लेखा-परीक्षा
चरण 1. सभी वित्तीय विवरणों की समीक्षा करें।
लेखापरीक्षित अवधि के लिए वित्तीय स्थिति और आय विवरण के विवरण की समीक्षा करें। सुनिश्चित करें कि सभी लेन-देन ठीक से गणना और सामान्य खाता बही में दर्ज किए गए हैं। सभी असामान्य जमा या निकासी को रिकॉर्ड और सत्यापित किया जाना चाहिए। जांचें कि क्या हर महीने सभी खातों का मिलान किया जाता है।
- असामान्य जमा बड़ी हो सकती है या विदेशों में स्थित किसी व्यावसायिक इकाई से आ सकती है। असामान्य निकासी में लंबी अवधि में एक व्यक्ति या व्यावसायिक इकाई को बड़ी मात्रा में धन स्थानांतरित करना शामिल है।
- सुलह का अर्थ है दो अलग-अलग रिपोर्टों या दस्तावेजों की तुलना करना। उदाहरण के लिए, नकद और निवेश की तुलना बैंक स्टेटमेंट और ब्रोकरेज फर्मों से की जाती है। इसके अलावा, प्राप्य खातों और देय खातों की तुलना ग्राहक प्राप्तियों और भुगतानों से की जानी चाहिए। इन्वेंट्री के लिए, भौतिक गणना और मूल्यांकन कम से कम एक वर्ष की अवधि में किया जाता है ताकि यह सुनिश्चित हो सके कि सामान्य खाता बही में खाते सटीक हैं।
- समाधान के लिए, अंकेक्षक को व्यक्तिगत रूप से सभी लेनदेन की जांच करने की आवश्यकता नहीं है। सभी लेन-देन के कुल का एक सांख्यिकीय नमूना लेना (यानी एक छोटी संख्या का विश्लेषण करना और फिर पूरे लेनदेन में प्रतिशत त्रुटि निर्दिष्ट करना) कम समय में समान परिणाम दे सकता है।
चरण 2. सुनिश्चित करें कि कंपनी देश के कानूनों और विनियमों का अनुपालन करती है।
यदि आप किसी लाभकारी कंपनी का ऑडिट कर रहे हैं, तो कंपनी की कर-मुक्त स्थिति और फ़ॉर्म भरने की वैधता साबित करें। सुनिश्चित करें कि कंपनी सभी आवश्यकताओं का अनुपालन करती है और यह साबित करने के लिए सभी फॉर्म भरती है कि कंपनी को राज्य से कर छूट मिलती है।
चरण 3. सभी कोषाध्यक्ष रिपोर्ट की समीक्षा करें।
सुनिश्चित करें कि सभी रिपोर्ट दर्ज की गई हैं और रिपोर्ट से लेकर सामान्य लेज़र तक के आंकड़े बिल्कुल समान हैं। यह देखने के लिए जांचें कि वार्षिक कोषाध्यक्ष की रिपोर्ट तैयार और जमा की गई है या नहीं।
4 का भाग 4: ऑडिट पूरा करना और राय बनाना
चरण 1. वित्तीय लेखा परीक्षा कार्य पत्रों को पूरा करें।
यह पेपर ऑडिट की जा रही अवधि में सभी गतिविधियों का सारांश है (आमतौर पर सालाना, लेकिन कभी-कभी त्रैमासिक)। उनमें से:
- अवधि की शुरुआत में नकद शेष
- लेखापरीक्षित अवधि में सभी प्राप्तियां
- लेखापरीक्षित अवधि में सभी भुगतान
- अवधि के अंत में नकद
चरण 2. आंतरिक नियंत्रण विभाग में सुधार का सुझाव दें।
सुनिश्चित करें कि आप किसी भी विसंगतियों पर ध्यान दें। यदि संकेत दिया जाए, तो कंपनी के प्रदर्शन को बजट या अन्य मीट्रिक के आधार पर रेट करें।
उदाहरण के लिए, हो सकता है कि आप यह सुझाव देना चाहें कि सभी चेकों पर हस्ताक्षर करने के लिए दो लोगों की आवश्यकता होती है, न कि केवल एक को। ऐसे दस्तावेज़ हो सकते हैं जिन्हें अभी भी कर उद्देश्यों के लिए रखा जाना चाहिए लेकिन वर्ष के अंत में त्याग दिया जाता है। सूचित करें कि मूल प्रतियां रखी जानी चाहिए, प्रतियां नहीं। उस समय की अवधि का वर्णन करें जब सभी ईमेल रखे जाने चाहिए, आमतौर पर 7 साल।
चरण 3. अपनी लेखापरीक्षा राय निर्धारित करें।
ऑडिट के समापन पर, ऑडिटर को एक राय देनी होगी। यह दस्तावेज़ बताता है कि क्या कंपनी द्वारा प्रदान की गई वित्तीय जानकारी त्रुटि मुक्त है और वित्तीय लेखा मानकों (PSAK) के विवरण के अनुसार ठीक से रिपोर्ट की गई है। कंपनी के वित्तीय विवरण मानदंडों को पूरा करते हैं या नहीं, यह ऑडिटर के निर्णय पर निर्भर करता है। यदि वित्तीय विवरण सही ढंग से रिपोर्ट किए गए हैं और त्रुटियों से मुक्त हैं, तो ऑडिटर एक अयोग्य राय, एक व्याख्यात्मक पैराग्राफ के साथ एक अयोग्य राय, या एक अयोग्य राय प्रदान करता है। अन्यथा, लेखा परीक्षक एक प्रतिकूल राय देता है या एक राय को अस्वीकार करता है। इस राय का उपयोग तब भी किया जाता है जब ऑडिटर ऑडिट जारी रखने में असमर्थ महसूस करता है (किसी भी कारण से)।
चरण 4. ऑडिट परिणाम दस्तावेज़ जमा करें जिस पर आपने हस्ताक्षर किए हैं।
यह एक बयान है कि आपने ऑडिट पूरा कर लिया है और रिपोर्ट करें कि सभी वित्तीय विवरण सटीक या समस्याग्रस्त हैं यदि कोई विसंगतियां हैं। यदि आपको चेक गुम होने (बिना स्पष्टीकरण के) या गलत गणना जैसी समस्याएं आती हैं, तो कृपया इस रिपोर्ट में उन सभी का खुलासा करें। उन सभी सूचनाओं को शामिल करना मददगार है जो आपको लगता है कि समस्या को ठीक कर सकती हैं या अगली ऑडिट अवधि के लिए पुनरावृत्ति को रोक सकती हैं।
